System trethiant patent (PSN) ar gyfer entrepreneuriaid unigol yn 2022
Mae'r system batent yn eithrio entrepreneuriaid unigol rhag talu TAW, treth ar incwm ac eiddo unigolion. Rydyn ni'n dweud wrthych chi pwy sy'n gymwys i gael patent, ar gyfer pa fathau o weithgareddau y gellir eu caffael, ac ar gyfer pa fusnes y mae'n broffidiol i newid i PSN yn 2022

“Gorffenwch batent a dim poenydio wrth adrodd!” – rhoddir cyngor o'r fath yn aml i neoffytau busnes. Mae'n gyfleus iawn i berchnogion unigol sydd newydd ddechrau eu busnes eu hunain i weithio ar y PSN - hynny yw, y “system drethiant patent”. Talu treth fflat i'r wladwriaeth a dim mwy o ddyletswyddau. Os byddwn yn llunio cyfatebiaeth â gwasanaethau modern, yna mae fel tanysgrifiad i ffrydio: rydych chi'n talu ac yn gwrando ar gerddoriaeth. Ynghyd â chyfreithiwr Irina Minina, byddwn yn siarad am nodweddion y system trethiant patent (PST) ar gyfer entrepreneuriaid unigol yn 2022.

Beth yw'r system trethiant patent ar gyfer entrepreneuriaid unigol

Mae'r system trethiant patent (a dalfyrrir fel PSN) yn drefn dreth arbennig, ar gyfer entrepreneuriaid unigol fe'i hystyrir yn ffafriol. Mae entrepreneur wedi'i eithrio rhag talu trethi, ond yn gyfnewid mae'n rhaid iddo dalu am waith ar batent - swm sefydlog. Fe'i cyfrifir yn unigol ar gyfer pob math o weithgaredd a'r rhanbarth y mae'r dyn busnes wedi'i gofrestru ynddo.

Nid yw entrepreneur wedi'i wahardd rhag prynu sawl patent ar gyfer gwahanol weithgareddau. A hefyd cyfuno PSN â chyfundrefnau trethiant eraill. Ni all endidau cyfreithiol eraill - cwmnïau (LLC) - weithio ar batent. Cyflwynwyd y PSN gyntaf yn 2013.

Nodweddion cymhwyso patentau ar gyfer eiddo deallusol

Patent yn ddilysDim ond yn y rhanbarth mater ar gyfer math penodol o weithgaredd
Faint o weithwyr y caniateir eu caelDim mwy na 15 o weithwyr
Uchafswm incwm blynyddolHyd at 60 miliwn rubles. 
Beth allwch chi ei wneud gyda patentMasnach, cludiant a gwasanaethau eraill i'r boblogaeth: dros 80 math o weithgareddau
Dilysrwydd y patentO 1 i 12 mis
Gyfradd dreth6%
Premiymau sefydlogGorfodol, yn y swm o 43 rubles. (data ar gyfer 211)
Pryd mae patent yn dod i rym?Heb fod yn gynharach na 10 diwrnod ar ôl ffeilio cais gyda'r dreth
Ble i wneud caisOs yw'r busnes yn y man preswylio - i'ch swyddfa dreth; os mewn dinas/rhanbarth arall – i unrhyw swyddfa dreth ar diriogaeth y pwnc hwn 
Dyddiad cau ar gyfer rhoi patent treth5 diwrnod o ddyddiad derbyn y cais

Y gyfraith sy'n llywodraethu patentau ar gyfer eiddo deallusol

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”1. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

Mathau o weithgareddau ar batent ar gyfer entrepreneuriaid unigol

Mae yna restr ffederal o weithgareddau o 80 eitem - hynny yw, yr hyn y gall busnes ei wneud - y mae patent ar gael ar eu cyfer. Hynodrwydd PSN ar gyfer entrepreneuriaid unigol yn Ein Gwlad yw bod y rhanbarth, yn ôl ewyllys, wedi cyflwyno patentau ar ei diriogaeth yn gynharach. Yn 2022, mae PSN ar gael ledled y wlad. Hefyd, rhoddwyd awdurdod i'r rhanbarthau ychwanegu at y rhestr o weithgareddau.

Mae gan y rhestrau rhanbarthol tua'r un set â'r rhestr ffederal, ond mae mân wahaniaethau. Er enghraifft, yn rhanbarth Tver gallwch brynu patent ar gyfer “trwsio llongau a chychod”2, ac yn Chelyabinsk yn unig ar gyfer "cynhyrchu ac atgyweirio cychod pren yn ôl trefn unigol y boblogaeth"3.

Mae'r gwahaniaethau yn fach iawn. Mae awdurdodau lleol yn ceisio bod yn y duedd ac yn gyflym ychwanegu meysydd newydd o fusnes eiddo deallusol at y mathau a ganiateir.

Rhywogaethau a ganiateir

Mae'r Cod Treth yn rhestru 80 math o weithgareddau4 – masnach manwerthu, gwasanaethau cartref i’r boblogaeth, cludo nwyddau a theithwyr a rhai mathau o gynhyrchiant.

Mae rhestr gyflawn o weithgareddau a ganiateir ar gyfer eich rhanbarth ar gael:

  • ar wefan FTS. I wneud hyn, dewiswch y rhanbarth a ddymunir, y dudalen "System trethiant patent" a'r eitem "Nodweddion deddfwriaeth ranbarthol";
  • Dewch o hyd i'r Ddeddf PSN ar wefan eich deddfwrfa leol.

Rhywogaethau Gwaharddedig

Ni fyddwch yn gallu gwneud cais am batent ar gyfer:

  • cynhyrchu nwyddau traul (alcohol, cynhyrchion tybaco);
  • echdynnu a gwerthu mwynau;
  • siop neu fan arlwyo, os oes ganddynt arwynebedd llawr masnachu o fwy na 150 m²;
  • cynnal masnach gyfanwerthu a masnach dan gontractau cyflenwi;
  • cludo teithwyr a chargo ym mhresenoldeb mwy nag 20 o geir yn y fflyd;
  • trafodion gyda gwarantau (er enghraifft, os ydych yn darparu gwasanaethau broceriaeth);
  • darparu credyd a gwasanaethau ariannol eraill;
  • ymddiriedolaeth rheoli eiddo (er enghraifft, os ydych yn berchen ar gwmni rheoli sy'n rhentu fflatiau i berchnogion preifat ac yn derbyn canran ar gyfer hyn).

Nid yw PSN yn addas ar gyfer y rhai sy'n gweithio o dan gytundeb partneriaeth syml. Pob cyfyngiad5 specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

Cost patent i entrepreneur unigol am flwyddyn

Cost patent Y flwyddyn cyfrifo yn ôl y fformiwla:

sylfaen treth X cyfradd dreth = gwerth patent.

Os ydych chi'n prynu patent, er enghraifft, am 1 mis, amnewidir y nifer gofynnol o ddyddiau yn y fformiwla.

  • Mae'r sylfaen dreth yn cymryd i ystyriaeth nid real, ond incwm posibl yr entrepreneur. Hyd yn oed pe bai'r refeniw yn y diwedd yn fwy, yna ni fydd yn rhaid i chi dalu unrhyw beth ychwanegol.

    Mewn un rhanbarth, gall yr incwm posibl fod yn 1 miliwn rubles y flwyddyn, mewn rhanbarth arall - 500 rubles. Fe'i gosodir gan awdurdodau pob rhanbarth yn annibynnol. Gall ddibynnu ar ddinas benodol, nifer y gweithwyr yn y wladwriaeth, nifer y siopau a ffactorau eraill. Mae tabl gydag incwm posibl ynghlwm wrth y gyfraith ranbarthol “Ar y system drethiant patent.”

  • Y gyfradd dreth yw 6%. Cyn flynyddoedd Rhagfyr 31 2023 mewn rhai rhanbarthau mae gwyliau treth - cyfradd ffafriol o 0%. Gellir ei gael gan entrepreneuriaid unigol ar PSN a gofrestrodd gyntaf gyda'r swyddfa dreth a dechreuodd weithio ym maes gwasanaethau personol i'r boblogaeth, yn y meysydd diwydiannol, cymdeithasol neu wyddonol.
  • O ganlyniad, gall cost patent fod yn wahanol iawn: o 0 (os yw triniaeth ffafriol mewn gwirionedd) i 100 rubles a mwy.

Cyfrifiad enghreifftiol

Agorodd entrepreneur unigol o Bashkiria salon trin gwallt yn Ufa. Ni fydd yn llogi staff. Mae angen iddo dalu PSN. Amnewid y gwerthoedd yn y fformiwla.

Y sylfaen dreth, hynny yw, yr incwm posibl ar gyfer trinwyr gwallt yn y gyfraith ranbarthol, yw 270 rubles. Ond ar gyfer Ufa, mae'r gwerth hwn yn cael ei luosi â 000. Mae hyn wedi'i ysgrifennu yn y gyfraith ranbarthol. Felly bydd y sylfaen yn 1,5 rubles.

Y gyfradd dreth yw 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rubles. bydd yn costio patent am flwyddyn.

Gallwch chi gyfrifo cost patent yn gyflym i entrepreneur unigol am flwyddyn neu unrhyw gyfnod arall gan ddefnyddio'r gyfrifiannell treth ar wefan y Gwasanaeth Treth Ffederal.

Sut i wneud cais am batent ar gyfer entrepreneur unigol yn 2022

1. Dewiswch system drethiant sylfaenol

Mae patent yn fath o uwch-strwythur i system drethiant arall. I ddechrau, rhaid i entrepreneur unigol ddewis a fydd yn gweithio ar system drethiant gyffredinol (DOS) neu symlach (STS). Mae'n fwy proffidiol i gofrestru USN. Oherwydd os byddwch yn derbyn incwm o weithgareddau nad ydynt yn dod o dan batent, ni fydd yn rhaid i chi gyflwyno cymaint o adroddiadau ag ar DOS.

Er enghraifft, rydych yn cludo teithwyr ar long ac wedi prynu patent ar gyfer y gweithgaredd hwn. Yn sydyn, ymddangosodd gorchymyn llongau. Mae angen ei batent ei hun, ond mae'r archeb yn un-amser ac nid oes unrhyw awydd i brynu PSN ar ei gyfer. Bydd yn rhaid i DOS gyflwyno adroddiadau, talu TAW a threth incwm. Ar y system dreth symlach - datganiad safonol a threth 6%.

2. Gwiriwch a yw eich busnes yn gymwys i gael patent

Uchod, buom yn siarad am y mathau o weithgareddau sy'n dod o dan y patent. Mae yna fwy nag 80 ohonyn nhw, ac efallai bod gan bob rhanbarth ei un ei hun. Yn gyffredinol, mae'r rhan fwyaf o wasanaethau cyffredin i'r boblogaeth a mathau o fasnach yn gymwys i gael patent. Peidiwch ag anghofio am y rheol: ni all entrepreneur unigol gael mwy na 15 o weithwyr yn y wladwriaeth, ac ni ddylai'r incwm blynyddol fod yn fwy na 60 miliwn rubles.

3. Cyflwyno dogfennau i'r swyddfa dreth

Gallwch ddod i'r Gwasanaeth Treth Ffederal yn bersonol, neu gynrychiolydd gyda phŵer atwrnai notarized, neu anfon popeth drwy eich cyfrif personol.

Rhaid cyflwyno cais i drosglwyddo i'r PNS Diwrnod 10 cyn dechrau busnes. Mae dwy ffurflen gais, y ddwy yn addas. 

Lawrlwythwch y ffurflen gais gyntaf.

Lawrlwythwch yr ail ffurflen gais.

4. Arhoswch am ymateb

Mae gan yr awdurdodau treth bum niwrnod i ateb: a yw'n caniatáu i entrepreneur unigol drosglwyddo i batent neu anfon gwrthodiad.

5. Talu am y patent

Os yw'r patent yn ddilys am hyd at 6 mis: rhaid talu dim hwyrach na dyddiad dod i ben y patent.

Patent am gyfnod o 6 i 12 mis: yn y 90 diwrnod cyntaf o ddechrau'r patent, telir ⅓ o gost y patent a'r ⅔ sy'n weddill hyd nes y daw'r patent i ben.

Cyfyngiadau PSN

Mae dau gyfyngiad ar gyfer entrepreneuriaid: ni allwch logi mwy na 15 o bobl, ac ni ddylai cyfanswm yr incwm am y flwyddyn fod yn fwy na 60 rubles. Dim ond i'r diriogaeth lle cawsoch chi y mae patent yn berthnasol. Mae'n amhosibl gweithio yn Khabarovsk ar sail patent a gafwyd ym Moscow.

Gorchymyn talu PSN

Os yw eich patent ar agor am hyd at 6 mis, gallwch dalu cost lawn y patent yn ystod y cyfnod hwn.

Pan fydd y tymor rhwng 6 a 12 mis, mae angen i chi dalu traean o'r swm o fewn tri mis cyntaf y patent. Rhaid talu'r swm sy'n weddill (⅔) cyn i'r patent ddod i ben.

Sylwch y gall yr entrepreneur leihau'r patent yn ôl swm y premiymau yswiriant. I wneud hyn, mae angen i chi anfon y ffurflen KND 1112021 i'r swyddfa dreth.

  • Os nad oes unrhyw weithwyr, yna gall y patent gael ei leihau gan y swm llawn o yswiriant.
  • Os oes gweithwyr, gellir lleihau'r patent hyd at 50%.

Cyfrifo ac adrodd ar PSN

Wrth weithio ar PSN, mae entrepreneur yn cynnal yr un mathau o gyfrifo ag ar gyfer systemau trethiant eraill. Angen cyflwyno:

  • 6-NDFL ac RSV bob chwarter – i'r swyddfa dreth;
  • adroddiad misol SZV-M, yn flynyddol SZV-Profiad, yn ogystal â SZV-TD ym mhresenoldeb digwyddiadau personél (llogi, trosglwyddo, diswyddo) - ar gyfer y gronfa bensiwn (PFR); 
  • bob chwarter 4-FSS – ar gyfer yswiriant cymdeithasol (FSS).

Mae IP ar batent hefyd yn cadw llyfr incwm ar gyfer pob un o'i weithgareddau. Nid yw'r llyfr yn cael ei rentu yn unman, ond gall y swyddfa dreth ofyn amdano.

Manteision ac anfanteision PSN

Cyfle i arbed ar drethi.
Dewis o unrhyw gyfnod dilysrwydd o fewn blwyddyn galendr.
Y gallu i dalu am batentau ar gyfer nifer o weithgareddau.
Lleihau cost y patent yn ôl swm y swm a yswirir.
Mae rhai gweithgareddau wedi'u heithrio o gofrestrau arian parod ar-lein (er enghraifft, entrepreneuriaid unigol heb staff sy'n darparu gwasanaethau neu'n gwerthu nwyddau o'u cynhyrchiad eu hunain).
Y brif anfantais i entrepreneuriaid unigol ar PSN: y cyfyngiad ar faint o incwm (60 miliwn rubles y flwyddyn) a nifer y gweithwyr (15 o bobl). Cyn gynted ag y bydd y busnes yn tyfu uwchlaw'r ffigurau hyn, bydd yn rhaid rhoi'r gorau i'r patent.
Wrth brynu patent am flwyddyn, rhaid i chi dalu traean o'r swm ar unwaith.
Ar gyfer pob math o weithgaredd mae angen i chi brynu eich patent eich hun.
Ar gyfer pob math o weithgaredd mae angen i chi brynu eich patent eich hun.
Ym mhob rhanbarth mae angen i chi brynu eich patent eich hun.

Cwestiynau ac atebion poblogaidd

Cyfreithiwr Irina Minina ateb nifer o gwestiynau pwysig a fydd yn helpu entrepreneuriaid i lywio'r pwnc yn well.

Pryd mae patent unig berchenogaeth yn dod i ben?

– Mae entrepreneur unigol yn cael ei amddifadu o’r hawl i weithio ar batent pan fydd y cyfnod y caffaelwyd y PSN ar ei gyfer wedi dod i ben. Er enghraifft, bydd patent a gyhoeddwyd ar Ionawr 1, 2022 am gyfnod o 6 mis yn dod i ben ar 1 Gorffennaf, 2022, ac am gyfnod o 12 mis - ar Ionawr 1, 2023.

Pa mor hir yw patent ar gyfer IP?

– Rhoddir patent am gyfnod o 1 i 12 mis a dim ond o fewn un flwyddyn galendr.

Pwy sy'n cael budd o batent?

– Mae’r system hon yn fuddiol i unrhyw entrepreneuriaid unigol sydd â chyfradd dreth bosibl ar systemau trethiant eraill a fydd yn fwy nag wrth dalu am batent. I gyfrifo'r budd, rhagwelwch elw posibl eich busnes. Ac yna cyfrifwch faint o drethi y bydd yn rhaid i chi eu talu ar hyn.

Faint yw'r premiymau yswiriant ar batent ar gyfer entrepreneur unigol?

- Cyfraniad sefydlog - 40 rubles. Mae'n cynnwys: 874 rubles ar gyfer yswiriant pensiwn, 32 rubles ar gyfer yswiriant meddygol. Dyma'r ffigurau treth ar gyfer 448. Yn 8, bydd y cyfraniad yn cynyddu i 426 rubles (2021 + 2022). O incwm dros 43 rubles, rhaid talu cyfraniad pensiwn ychwanegol - 211% o gost flynyddol y patent.
  1. Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. Cyfraith Cynulliad Deddfwriaethol Rhanbarth Tver dyddiedig Chwefror 25.02.2021, 1 Rhif 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. Cyfraith Cynulliad Deddfwriaethol Rhanbarth Chelyabinsk Hydref 25.10.2012, 396 Rhif 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. Pennod 26.5. System batent o drethiant. Erthygl 346.43. Darpariaethau cyffredinol https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. Erthygl 346.43. Darpariaethau cyffredinol http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Gadael ymateb